Bài tập kế toán

(ĐVT: lOOOđ)

Tại doanh nghiệp Tuấn Hùng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suât 20% ừong năm N có tài liệu sau:

1. Tồng lợi nhuận kế toán trước thuế là 50.000.000.

2. Trong năm N cỏ tài liệu sau:

- Khoản cổ tức được chia từ công ty con trong nước M là 3.000.000.

- Trích trước vào giá vổn của thành phẩm bẩt động sản cảc chi phí chưa có đủ hóa đơn, chúng từ: 400.000.

- Trích trước chi phí lãi vay: 500.000

- Trong năm N công ty có khoản tiền phạt vi phạm Luật Môi Trường: 500.000.

- Khoản chi phỉ triển khai sản phẩm mới không thành công phát sinh trong năm N là 600.000 công ty phân bổ vào chi phi trong 3 năm (bắt đẩu từ năm N) nhưng cơ quan thuế cho phép tinh hết vào chi phí năm N.

- Lỗ năm N-l chuyển sang 200.000 (năm N-1 đã hạch toán tài sản thuế hoãn lại phát sinh)

Yêu cầu:

1. Xác định thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoằn lại năm N, lợi nhuận sau thuể năm N. Định khoản kế toán các bút toán có ỉiên quan tới thuê hiện hành, thuế hoăn lai và lợi nhuận sau thuế năm N.

2. Trình bày các thông tin vê lợi nhuận trước thuê, chi phí thuê TNDN, lọi nhuận sau thuế trẻn báo cáo kểt quà kinh doanh nám N.

N LinkPro